Доход — это увеличение экономической выгоды в виде поступления денег или иного имущества. Для физического лица в России это зарплата, кешбэк, проценты по вкладам, подарки или выигрыши. Для компании — выручка от продаж, аренды, штрафов контрагентов или безвозмездных активов.
Ключевые признаки дохода (ст. 41 НК РФ)
- Поступление в рублях, валюте или натурой (например, зерном по договору мены).
- Возможность оценки — сумма известна или её можно рассчитать по рыночным ценам.
- Фактическое получение — доход считается возникшим после зачисления на счёт или подписания акта приёма-передачи.
Что не считается доходом?
- Возврат ранее выданного займа.
- Задаток (до его превращения в аванс при срыве сделки).
- Суммы НДС, предъявленные покупателю.
Налоговые нюансы
Большинство доходов облагается НДФЛ. Исключения (ст. 217 НК РФ): госпособия (кроме больничных), алименты, маткапитал, возмещение вреда здоровью. С 2024 года действует прогрессивная шкала: 13% — при годовых поступлениях до 2,4 млн руб., 15% — сверх этой суммы. Доходы от продажи квартиры (свыше 5 лет в собственности) или наследства налогом не облагаются.
Для ИП и самозанятых
Доход — вся выручка без учёта расходов. На УСН «Доходы» ставка 6–8% (региональный коэффициент). Самозанятые платят 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц). Важно: переводы «на карту» от постоянного заказчика налоговая может переквалифицировать в скрытый доход.
Отличие от прибыли
Доход — это «поток» (полученные 100 тыс. руб.), прибыль — «остаток» после вычета затрат (купили товар за 70 тыс. — прибыль 30 тыс.). Потерять прибыль можно, оставаясь с доходом — например, при получении кредита (деньги есть, но они не ваши).
Практический совет: всегда проверяйте, нужно ли включать поступление в налоговую базу. Даже бонусные мили, конвертированные в рубли, признаются доходом по разъяснениям Минфина РФ.
