Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это разновидность брокерского счёта, через который физическое лицо может приобретать ценные бумаги на фондовом рынке и одновременно пользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми государством. От обычного брокерского счёта ИИС отличается тем, что в обмен на соблюдение определённых правил — прежде всего, минимального срока владения и ограничений по выводу средств — инвестор получает право на возврат части уплаченного НДФЛ или освобождение инвестиционной прибыли от налогообложения.

Как устроен ИИС

ИИС открывается у профессионального участника рынка ценных бумаг — брокера или управляющей компании. После открытия счёта инвестор пополняет его рублями и покупает доступные финансовые инструменты: акции, облигации, паи фондов. Государство не гарантирует доходность — инвестор несёт рыночные риски, как и при работе через обычный брокерский счёт. Разница заключается исключительно в налоговых преференциях.

Суть механизма проста: человек обязуется не выводить средства со счёта в течение установленного минимального срока, а взамен получает снижение налоговой нагрузки. Если счёт закрывается досрочно, все ранее полученные льготы подлежат возврату в бюджет вместе с пенями.

Типы налоговых льгот

По ИИС доступны два вида налоговых вычетов:

• Вычет на взносы. Инвестор может вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога. Размер возврата рассчитывается от суммы пополнения счёта, но база для расчёта ограничена 400 000 рублей в год. Конкретная сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой инвестор платит налог со своих доходов. Для получения этого вычета необходимо иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по основной ставке.
• Вычет на доход. При закрытии счёта после истечения минимального срока инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами на ИИС. Льгота распространяется на положительный финансовый результат в пределах установленного лимита. На дивиденды по акциям освобождение не распространяется — налог с них удерживается отдельно.

Важное отличие текущего поколения счетов от предыдущих заключается в том, что ранее инвестору нужно было выбирать только один вид льготы — либо возврат налога с взносов, либо освобождение дохода. Сейчас оба вычета можно использовать совместно.

Ограничения и условия

Для сохранения налоговых льгот необходимо соблюдать ряд правил:

• Минимальный срок владения. Счёт должен оставаться открытым не менее установленного законом периода. Отсчёт ведётся с даты заключения договора, а не с момента первого пополнения. Если закрыть счёт раньше срока, право на льготы аннулируется, а полученные вычеты придётся вернуть.
• Ограничения по выводу средств. Досрочное снятие денег с ИИС, как правило, приводит к закрытию счёта и потере налоговых преимуществ. Исключение — оплата дорогостоящего лечения: средства можно перевести напрямую медицинской организации без потери льгот. Дивиденды также можно выводить на отдельный банковский счёт.
• Состав доступных активов. На ИИС можно приобретать только ценные бумаги российских эмитентов, а также бумаги компаний, зарегистрированных в государствах — членах ЕАЭС, обращающиеся на российской бирже. Иностранные инструменты недоступны.
• Количество счетов. Допускается одновременное владение несколькими ИИС — у одного или разных профучастников. Это позволяет реализовывать разные инвестиционные стратегии, но общий лимит вычета на взносы не умножается на количество счетов.
• Пополнение. Счёт можно пополнять на любую сумму, но только в рублях. Лимит на размер ежегодного взноса не установлен, однако налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы, не превышающей 400 000 рублей в год.

Как получить вычет

Вычет на взносы оформляется через налоговую службу — в упрощённом порядке (через личный кабинет налогоплательщика с предзаполненным заявлением) или путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Заявить вычет можно за каждый календарный год, в котором счёт пополнялся.

Вычет на доход предоставляется при закрытии счёта после истечения минимального срока. Брокер выступает налоговым агентом и самостоятельно рассчитывает финансовый результат.

Чем ИИС отличается от обычного брокерского счёта