Картотека № 2
Картотека № 2 — это банковский реестр неоплаченных в срок расчётных документов, которые не могут быть исполнены из-за нехватки денежных средств на расчётном счёте плательщика. Документы, попавшие в этот реестр, находятся на специальном внебалансовом счёте кредитной организации (счёт 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок») и ожидают поступления средств для их исполнения.
Как это работает
Когда юридическое лицо подаёт в банк платёжное поручение — например, на оплату контрагенту или перечисление налогов — кредитная организация обязана исполнить его при наличии достаточной суммы на счёте. Если денег не хватает, банк не отклоняет документ и не возвращает его обратно. Вместо этого сотрудник банка проверяет правильность оформления и помещает поручение в картотеку № 2, где оно будет находиться до тех пор, пока на счёте не появится нужная сумма.
Процесс выглядит так:
- Предприятие передаёт в банк расчётный документ к исполнению.
- Банк фиксирует нехватку средств и регистрирует документ на внебалансовом счёте.
- Кредитная организация уведомляет клиента о невозможности провести платёж.
- Как только на счёт поступают деньги, банк исполняет документы из картотеки в установленной законом очерёдности.
Очерёдность платежей
При поступлении средств на счёт банк не волен выбирать, какой документ оплатить первым. Порядок исполнения строго регламентирован Гражданским кодексом РФ и включает пять очередей:
- Первая очередь — возмещение вреда жизни и здоровью, алиментные обязательства.
- Вторая очередь — выходные пособия и оплата труда работников, вознаграждения авторам.
- Третья очередь — заработная плата (оставшаяся часть), налоги, сборы и страховые взносы.
- Четвёртая очередь — прочие денежные требования по исполнительным документам (например, судебные решения о взыскании долгов).
- Пятая очередь — все остальные платежи в календарной очерёдности, то есть по дате поступления в банк.
Это означает, что при наличии картотеки № 2 все вновь поступающие средства автоматически направляются на погашение «зависших» платежей, причём в первую очередь закрываются обязательства перед работниками и бюджетом, а уже потом — расчёты с поставщиками и арендодателями.
Важные особенности
- Частичное исполнение. В отличие от обычного платёжного поручения, которое либо исполняется полностью, либо не исполняется вовсе, документ из картотеки может быть оплачен частично — по мере поступления средств.
- Приоритет над новыми платежами. Пока картотека не закрыта, новые распоряжения на списание средств не могут исполняться вне очереди. Они встают позади уже ожидающих документов.
- Право отзыва. Организация может отозвать ещё не исполненное поручение из картотеки, а при частичном исполнении — отозвать платёж на остаток суммы.
- Применимость. Картотека ведётся только по счетам юридических лиц. Для счетов физических лиц это понятие не используется.
Чем картотека № 2 отличается от картотеки № 1
Эти два реестра различаются по причине, по которой документ не может быть исполнен:
- Картотека № 1 (счёт 90901) предназначена для документов, которые ждут согласия плательщика (акцепта) или разрешения банка на проведение операции. Здесь дело не в нехватке денег, а в необходимости получить дополнительное подтверждение.
- Картотека № 2 (счёт 90902) — это именно нехватка средств. Документ готов к исполнению, но денег на счёте для этого недостаточно.
Как убрать картотеку № 2
Единственный способ ликвидировать картотеку — пополнить расчётный счёт на сумму, достаточную для исполнения всех ожидающих документов. Пока счёт не пополнен, платежи остаются в очереди, а новые распоряжения продолжают накапливаться.
Почему это важно для бизнеса
Наличие картотеки № 2 — сигнал о том, что у компании временные кассовые разрывы или системная нехватка оборотных средств. Банки и контрагенты могут рассматривать этот факт как индикатор финансовой нестабильности. Кроме того, застрявшие в картотеке платежи по налогам и зарплате могут приводить к начислению пеней и штрафов, а также к претензиям со стороны сотрудников.
Поэтому отслеживание состояния картотеки и своевременное пополнение счёта — рутинная, но важная часть управления денежными потоками в любом бизнесе.