Налогообложение вкладов — это порядок взимания государством подоходного налога (НДФЛ) с процентного дохода физического лица, полученного по банковским депозитам. Данная система действует с 1 января 2021 года.
Кто и что облагается?
Плательщиком выступает вкладчик — резидент или нерезидент РФ. Объект налога — совокупный процентный доход по всем счетам (включая накопительные и эскроу) за календарный год.
Как рассчитывается налог?
Ключевое правило: налог взимается не со всей суммы процентов, а только с превышения над необлагаемым лимитом.
Лимит определяется по формуле:
1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца налогового периода
Если за год вы получили процентов меньше этой величины — налог не платите. Превышение облагается по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год).
Пример (упрощённо):
Ключевая ставка — 15%. Лимит = 1 000 000 × 0,15 = 150 000 руб. Вы заработали 200 000 руб. процентов. Налог: 13% от (200 000 − 150 000) = 6 500 руб.
Что не облагается?
- Счета со ставкой ниже 1% годовых.
- Эскроу-счета (до 1 млн руб.).
- Вклады в рублях с процентной ставкой, не превышающей ключевую ставку ЦБ + 5 п.п. (фактически сейчас это почти все).
Как платить?
С 2023 года банки сами сообщают данные в ФНС. Декларацию заполнять не нужно — налоговая пришлёт уведомление. Оплатить необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Важно
Налогом облагается только процентный доход, а не сумма самого вклада. Деньги на депозите остаются в полной сохранности.
