ИИС — это специальный брокерский счет резидента РФ, дающий право на налоговые льготы при условии внесения личных средств. Механизм запущен в 2015 году как инструмент стимулирования долгосрочных вложений населения в фондовый рынок через отечественных брокеров и управляющие компании.
Как функционирует ИИС
Счет открывается у российского профессионального посредника (брокера). Главные ограничения: лимит пополнения за год (до 1 млн рублей в 2026 году) и запрет на вывод активов до истечения 36 месяцев с момента первого взноса. При досрочном расторжении инвестор теряет право на возврат уплаченного НДФЛ или обнуление налога с прибыли.
Типы налоговых преференций
Российское законодательство предлагает два режима:
- Тип А (вычет на взнос). Подходит официально трудоустроенным гражданам. Позволяет вернуть 13% от внесенной суммы (до 60 тыс. рублей в год). Максимальная база для вычета — 400 тыс. рублей за налоговый период.
- Тип Б (вычет на доход). Освобождает от налога весь инвестиционный доход, полученный по операциям на ИИС. Доступен для любых физических лиц, включая самозанятых и безработных.
Ключевые отличия от обычного брокерского счета
В отличие от стандартного брокерского счета, ИИС невозможно пополнить с действующего ИП или через третьих лиц — только личные рубли владельца. Также запрещены маржинальная торговля и перенос активов на другой счет без закрытия льготного периода. С 2024 года действует правило: у одного человека может быть только один действующий ИИС.
Риски и ограничения
Прибыль не гарантирована государством. Средства на ИИС не застрахованы АСВ (в отличие от банковских вкладов). В случае банкротства брокера инвестор участвует в конкурсном производстве как кредитор третьей очереди.
Для кого актуален ИИС
Оптимальный выбор для консервативных и умеренных стратегий на горизонте от 3 до 5 лет. Наиболее выгоден плательщикам НДФЛ по ставке 13–15%, а также тем, кто хочет системно копить без соблазна досрочно обналичить портфель.
Материал носит ознакомительный характер и не является инвестиционной рекомендацией.
