Регрессивном налогообложении

Регрессивное налогообложение — это система, при которой с ростом дохода налогоплательщика ставка налога не повышается, а снижается. Иными словами, чем богаче человек или компания, тем меньшую долю от заработка они отдают в бюджет, а у плательщиков с низкими доходами изъятие занимает более значимую часть их средств. Название термина происходит от латинского regressus — «обратное движение»: нагрузка как бы «движется» в сторону, противоположную росту благосостояния.

Суть и механизм действия

Принцип строится на обратной зависимости между базой налога и его ставкой. Если в прогрессивной системе бедный платит меньше в процентном выражении, чем состоятельный, то при регрессии картина зеркальная: базовые товары и услуги облагаются одинаково для всех, поэтому для человека с маленьким доходом купленный товар «стоит» больше налоговых денег, чем для обеспеченного.

Классический пример — косвенные налоги: НДС и акцизы встроены в цену любого товара, от хлеба до автомобиля. Тот, кто тратит почти весь заработок на потребление, отдаёт государству заметно бо́льшую долю своих денег, чем тот, у кого значительная часть дохода уходит в сбережения и инвестиции, не попадающие под косвенное налогообложение.

Где встречается такая система

• Акцизы на товары массового спроса — табак, алкоголь, топливо. Ставка едина, но в бюджете малобеспеченных семей эти платежи весят тяжелее.
• Взносы с ограничением базы — когда с определённой суммы дохода начисление прекращается, зарабатывающий больше фактически платит меньший процент.
• Пошлины и сборы фиксированного размера — одинаковая сумма для любого плательщика означает разную нагрузку: для одного это мелочь, для другого — ощутимая трата.
• Прямые налоги с регрессивной шкалой — реже встречающийся вариант, когда именно ставка на доход или имущество уменьшается по мере роста объекта.

Плюсы и минусы

Сторонники такой модели обычно называют несколько аргументов. Во-первых, простота администрирования: единые ставки не требуют сложных расчётов и громоздких проверок. Во-вторых, стимул к росту заработка — человек знает, что при увеличении доходов его фискальная нагрузка в процентах не увеличится. В-третьих, стабильность сборов: косвенные налоги взимаются автоматически, при каждой покупке, и их труднее уклониться платить.

Критики указывают на главное слабое место — социальную несправедливость. Основная нагрузка ложится на тех, у кого меньше возможностей её нести, а разрыв между группами населения увеличивается. Слабее пополняется и казна: основные доходы концентрируются у плательщиков, которые отдают наименьший процент. По этой причине в чистом виде регрессивная шкала прямых налогов почти нигде не применяется — обычно речь идёт об отдельных элементах системы или о фактическом регрессивном эффекте косвенных платежей.

Регрессия «скрытая» и «явная»

Отдельно выделяют ситуацию, когда формально шкала едина, а по факту нагрузка распределяется регрессивно. Так происходит с пропорциональными и косвенными налогами: у всех одинаковая ставка, но доля дохода, уходящая на облагаемое потребление, у малообеспеченных выше. Такой эффект называют фактической (скрытой) регрессией — его анализируют, оценивая, кто в реальности сильнее финансирует бюджет.

Чем отличается от пропорциональной и прогрессивной систем